老师，请问如果按季纳税的小规模纳税人第一季度销售收入分别为1月11万，2月9万，3月9.5万，那么第一季度需要缴纳增值税嘛

Miya 追问

2019-04-12 21:15

是因为不超过30万嘛

邹老师 解答

2019-04-12 21:18

你好，是的，是因为季度低于30万才免征的增值税

Miya 追问

2019-04-12 21:33

某企业为科技行业，在2019年开了5万元的增值税普通发票含税，2019年2月开了10万含税增值税普通发票，第三个月由于升级为一般纳税人，适用的增值税税率为16%，开具发票金额为15万含税，拿回来的材料费用票是10万含税。由于老板出差用了2万的差旅发票，并支付了公司电脑费用5000整，请核算出第一季度要交的增值税税费，地税附加，企业所得税是多少？

Miya 追问

2019-04-12 21:33

老师，这题怎么计算呢？？

Miya 追问

2019-04-12 21:34

因为提问都没老师解答，我好着急呢，拜托了

邹老师 解答

2019-04-12 21:36

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答

Miya 追问

2019-04-12 21:38

那要怎么问

Miya 追问

2019-04-12 21:39

不能列个计算出来嘛？

邹老师 解答

2019-04-12 21:42

你好，你单位在小规模纳税人的时候增值税是按月申报还是按季度申报？

Miya 追问

2019-04-12 21:43

按季度申报

邹老师 解答

2019-04-12 21:46

你好
增值税=（15万-10万）/1.17*17%
城建税=增值税*7%或5%
教育费附加=增值税*3%
地方教育费附加=增值税*2%
企业所得税=（（15万-10万）/1.17-附加税-20000-5000）*所得税税率

Miya 追问

2019-04-12 21:47

未转为一般纳税人之前不是先按照小规模算嘛

邹老师 解答

2019-04-12 21:49

你好，是的，但是你季度收入低于30万是免征增值税
企业所得税=（小规模收入+（15万-10万）/1.17-附加税-20000-5000）*所得税税率

Miya 追问

2019-04-12 21:55

不是16个点嘛

Miya 追问

2019-04-12 22:09

为什么2万作为抵扣不用2/1+10%*10的？

邹老师 解答

2019-04-13 07:56

你好，税率是16%，不好意思
你2万并没有提到是否取得可以抵扣 进项税额，所以就直接按合计抵扣了企业所得税，而不是按不含税抵扣企业所得税