老师我想问一下企业所得税预缴的话一般是按多少预缴？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-12 18:14

企业所得税的计算方法为：利润总额=总收入一总成本及总费用，若为正数则按利润总额乘25%缴税，若为负数则不用缴税每年的第一季度可直接按利润表的累计数数据进行填报企业所得税申报表。也就是说第一季度只要利润表的利润总额累计为负数，就不用缴企业所得税。

会计学堂程祥老师追问

2019-04-12 18:18

但是预缴应该不用交这么多吧

庄老师解答

2019-04-12 18:26

你好，1、按月或按季计算应预缴所得税额税率分25%、20%、15%三种。：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

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