老师，如果固定资产有残值3600原值是7.2万，那么怎么做分录呢？就情况而言(没打算卖直接买来轿车不满500万如何直接计入费用进行税前抵扣)

燕子 追问

2019-04-12 17:27

公司18年2月购入一辆轿车7.2万，净残值3600不打算卖，不满500万元不是说可以一次进入费用进行税前扣除吗？这个分录购入时借固定资产7.2贷银行存款7.2然后怎么做分录

江老师 解答

2019-04-12 17:30

首先，这个轿车的折旧费用是多少？
销售的多少钱，再谈账务处理。

燕子 追问

2019-04-12 17:32

是这样的老师，以前的会计只做了购入的固定资产银行存款这个分录，从来没有计提过折旧，现在卖了8万，您说这个分录怎么做

江老师 解答

2019-04-12 17:39

一、销售时
1、结转固定资产清理
借：固定资产清理72000
贷：固定资产72000
2、收款
借：银行存款   80000
贷：主营业务收入77669.90
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 2330.10
3、结转成本
借：主营业务成本72000
贷：固定资产清理72000
4、减免增值税1%  
借：应交税费——应交增值税（减免税费）776.70
贷：营业外收入——减免税费 776.70

燕子 追问

2019-04-12 17:46

老师我不用补提折旧吗？固定资产清理最后不都是进损益吗？我们收到的是二手车市场给我们开具的发票8万，为什么把固定资产清理转主营业务成本？增值税为什么减免1%

江老师 解答

2019-04-12 17:47

直接全部将这项固定资产的原值、折旧同时结转走，没有折旧就是直接结转就行了。
主要是这个为了实际工作中申报数据的需要，需要做收入，简易征税。同时做了收入就是需要结转对应的成本。

燕子 追问

2019-04-12 17:51

老师这个车不能算是主营业务收入吧？我们又不是卖车的您帮我看下这么做对不对

江老师 解答

2019-04-12 17:53

这个处置固定资产按3%计算增值税，减免增值税1%，交增值税2%

燕子 追问

2019-04-12 17:58

老师二手车市场给我们开的票只有8万总数没有税额，您看看我的分录怎么跟您的一点都不一样？我这么做对吗

江老师 解答

2019-04-12 17:59

这个对于销售方属于销售旧的固定资产，即使发票上没有税额，也是按3%计算不含税收入、按3%计算增值税销项税的。

燕子 追问

2019-04-12 18:01

对方给我们开的我们是小规模的也抵扣不了税金啊老师，收到的发票不都是直接按总数入帐吗？您看看我做的对不对，问了您3遍您也没回答，谢谢麻烦您看下我的会计分录，跟您的一点都不一样

江老师 解答

2019-04-12 18:04

我看了你的分录，就是你不是你你们没有计提折旧吗？关于固定资产处置的理论与实务是不同的。实务中需要交税，理论中利得是计入营业外收入
至于销售没有开具税额，但也是按3%的计算销项税的。

江老师 解答

2019-04-12 18:05

关于理论做法，我也可以写给你看。

江老师 解答

2019-04-12 18:06

就是你写的做法。需要将补提的折旧补提，用固定资产清理进行账务处理，

这个主要是理论与实操的差异导致的。

燕子 追问

2019-04-12 18:07

那您第二部首款分录应该是借银行存款贷固定资产清理吧？为什么走主营业务收入呢，而且这个8万的增值税是对方负责的也不应该由我们销售方记这个增值税呀

江老师 解答

2019-04-12 18:08

是不是你们销售的汽车，产权是你们的，不管实际的情况如何，就是说你们收到这8万元，在实际工作中，需要交8万元的增值税。按简易征税。就是如果是属于你们变卖旧的固定资产，这个就是需要简易征税的

燕子 追问

2019-04-12 18:26

那老师，我们卖旧的固定资产小轿车，是不应该写借银行存款，贷固定资产清理，应交税费（增值税）这个增值税不是谁开票谁来缴纳吗

江老师 解答

2019-04-12 18:29

这个如果不是你们开具发票，就是你们按无票的收入做收入处理，对于收款，也是视同销售行为，固定资产清理这个科目，在实际工作中你用其他业务收入科目替代也行。至于你说的固定资产清理，这个属于理论的账务处理。