公司目前还不是一般纳税人，我现在收到的专票可以留着，等我下个月申请了一般人再抵扣吗？

羚月 追问

2019-04-12 17:24

要是有收入呢？取得的进项可以抵扣认证吗

崔老师 解答

2019-04-12 17:33

有收入则不可以。因为文件规定的是：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的”

羚月 追问

2019-04-12 17:51

老师那不开票，没收入。预收可以吗？

羚月 追问

2019-04-12 17:52

我不开票，不报税，我收到的专票入账吗？还是等我一般人办下来在入账

崔老师 解答

2019-04-12 18:32

1.预收账款是可以的，因为预收账款并不一定是发生了增值税纳税义务和增值税收入。
2.你收到的专票可以入账。只不过是抵扣需要一般纳税人办理完才可以抵扣而已。

羚月 追问

2019-04-12 18:36

老师我入账时候计进项吗？

崔老师 解答

2019-04-12 18:38

在小规模期间，是不计入进项税的，进项税额需要计入成本。

羚月 追问

2019-04-12 18:39

那我过些日子一般人下来了，我还要调账，对吗

崔老师 解答

2019-04-12 18:41

是的，你的理解正确。当然如果你嫌麻烦的话，也可以先不入账，等待取得一般纳税人资格后入账。