免税出口的货物对应的进项税要做转出吗？

石头月亮猫 追问

2019-04-12 17:37

转出的比例怎么确定的

石头月亮猫 追问

2019-04-12 17:38

出口企业不是有免，抵，退政策吗？应该是可以抵扣的，为什么要转出呢

冯慧老师 解答

2019-04-12 17:58

免税是要做进项税转出的，如果单证收齐且有电子信息，可以做出口退税申报

石头月亮猫 追问

2019-04-12 18:00

意思是先扣后退？

石头月亮猫 追问

2019-04-12 18:06

转出的比例是什么

冯慧老师 解答

2019-04-12 18:07

符合出口退税的条件，做出口退税就可以了，如果是一般纳税人收到免税出口的货物对应的增值税专用发票，计入进项税，等出口了之后，单证收齐（通过发票、装箱单、提单、报关单）且有电子信息后做出口退税申报

石头月亮猫 追问

2019-04-12 18:10

意思是出口企业免税出口货物，进项税先不能抵扣，需要做进项税转出，等单证收集齐全了才能做进项税的退税，对么？

冯慧老师 解答

2019-04-12 18:17

您好，您出口的是免税货物还是一般货物，如果是免税货物是不能退税的，需要做进项税转出

石头月亮猫 追问

2019-04-12 18:29

我们企业有申请出口免税的税收优惠，那我们出口的货物是不是就是免税货物？

冯慧老师 解答

2019-04-12 18:37

是的，做免税申报，要做进项税转出

石头月亮猫 追问

2019-04-12 18:41

那您说的免税货物还是一般货物是什么意思，我们到底能不能做退税呢

冯慧老师 解答

2019-04-12 19:13

请判断您们是不是以下出口免税的21中情形之一：出口免税的21种情形

  增值税出口免税范围主要分为：出口免税的货物劳务；视同出口免税的货物劳务；由退税改为免税的出口货物劳务3大类。同时，上述范围如果有消费税应税消费品，免征消费税，其以前环节所征的消费税不再退还，也不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

  （一）出口免税的15种情形

  主要包括：增值税小规模纳税人出口货物；避孕药品和用具，古旧图书；海关税则号前四位为“9803”的软件产品；含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；国家计划内出口的卷烟；购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书，但其他相关单证齐全并已使用过的设备；农业生产者自产农产品；油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定出口免税的货物；外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物；非出口企业委托出口货物；非列名生产企业出口非视同自产货物；来料加工复出口货物；特殊区域内企业出口的特殊区域内货物；以人民币现金结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物；以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

  （二）视同出口免税的3种情形

  主要包括：国家批准设立的免税店销售的免税货物；特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务；同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

  （三）由退税改为免税的3种情形

  主要包括：未在国家税务总局规定期限内申报增值税退（免）税的；未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的；已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的。