老师，您好，请问下，就是我们纳税调整时，营业外支出里有固定资产清理，我们是正常报废而出售该设备，我们应该计入纳税调整？

固定资产清理盘亏1000，固定资产清理50000，出售40000，营业外支出10000。汇算清缴资产损失税前扣除及纳税调整明细表该怎么填写？

答： 您好，填在第7栏，固定资产损失，资产损失的账载金额是11000，资产计税基础11000，资产损失的税收金额11000，下面第8栏其中数：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失就是各栏次都是1000

想问一下，账上的固定资产如果提完折旧了，但固定资产已经不在了，可以做固定资产清理吗？年底纳税调整时用把计入营业外支出的固定资产损失纳税调增吗？

答： 固定资产部存在，肯定要做固定资产清理；纳税调整是不用调增（需根据税法要求向税局备案）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模企业固定资产的出售，最后固定资产清理转营业外支出的金额需要纳税调增吗？

答： 你好，不需要调增，如果出售时是亏钱的，是可以在税前扣除的。