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陈老师Fairy

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,CMA

2019-04-11 11:55

一、 造成跨年发票的原因

1、 由于发票被遗忘而没有及时入账；

2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票；

3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。

二、跨年发票入账的不同情况

1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2、跨年发票一、 造成跨年发票的原因

1、 由于发票被遗忘而没有及时入账；

2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票；

3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。

二、跨年发票入账的不同情况

1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
跨年发票的会计处理

1、跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）：

借：以前年度损益调整

贷：库存现金（银行存款）

2、跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提.

（1）预提分录：

借：成本费用类科目

贷：其他应付款

（2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做进费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。

（3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。

忧虑的飞机 追问

2019-04-11 12:02

我问的是收入啊

陈老师Fairy 解答

2019-04-11 12:58

去年该计提的没有计提，需要调整18年的数账，但是收到的发票进项税账面还是要体现在19年的账面上

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相关问题讨论
一、 造成跨年发票的原因 1、 由于发票被遗忘而没有及时入账； 2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票； 3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。 二、跨年发票入账的不同情况 1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票一、 造成跨年发票的原因 1、 由于发票被遗忘而没有及时入账； 2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票； 3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。 二、跨年发票入账的不同情况 1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 跨年发票的会计处理 1、跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）： 借：以前年度损益调整 贷：库存现金（银行存款） 2、跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提. （1）预提分录： 借：成本费用类科目 贷：其他应付款 （2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做进费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。 （3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。
2019-04-11 11:55:33
你好同学，先确认出每一期的履约进度，再根据总价款乘履约进度算出本期确认的收入。 希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油！
2021-05-20 06:28:29
你好 这种安装不是单独的，只是销售商品附带的，也就是不构成单项履约义务，就是随着销售商品一起入账
2020-06-28 23:44:07
不可以，按照实际发生的成本占预算成本计算进度，再按进度和合同价格确认收入
2018-06-13 11:46:23
可以，但是这种情况，你确认的收入不能超过你的成本
2020-05-16 10:12:59
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  • (行政单位）我单位交个税把职工的奖金多报了，然后做 问

    您好， 借：银行存款 贷：其他应付款 支付给员工再做相反的分录 答

  • 公司有盈利一定要提法定盈公积吗 问

    是的 计提的盈余公积超过了注册资本50%的，不用 答

  • 12月结账后本年利润的余额，全部结转到利润分配-未 问

    你好在结转完所哟有的损益类科目后再结转本年利润得 答

  • 老师，公司今年成立的，员工第一个月社保因为转出晚 问

    同学你好，本来是要还给子公司的，现在子公司注销了，那么，你们就直接冲销工资费用吧 借：其他应付款 贷：管理费用 答

  • 老师，请问我这个如何做会计分录呢 问

    如果你是总包方 / 发包方（付款方）： 确认本期应付工程款（计入成本） 借：工程施工 —— 分包工程（或在建工程） 12,028,726.00 贷：应付账款 —— 分包单位 12,028,726.00 扣除各类款项（冲减应付） 借：应付账款 —— 分包单位 281,263.71 贷：其他应付款（税费 / 管理费等） 281,263.71 实际支付款项（本期实付 299,999.00） 借：应付账款 —— 分包单位 299,999.00 贷：银行存款 299,999.00 如果你是分包方（收款方）： 确认本期应收工程款（计入收入） 借：应收账款 —— 总包单位 12,028,726.00 贷：主营业务收入（或工程结算） 12,028,726.00 确认扣除款项（冲减应收） 借：税金及附加（税费）/ 管理费用等 281,263.71 贷：应收账款 —— 总包单位 281,263.71 收到实际付款 借：银行存款 299,999.00 贷：应收账款 —— 总包单位 299,999.00 答

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