第一栏的收入总额是怎么计算的，30万＋代开增值税专用发票合计金额还是实际开的普通发票金额＋代开的增值税专用发票金额[Image:2A9653D8EA32F1133A4212ACA9A74F30.jpg]

For tomorrow 追问

2019-04-11 10:39

30万是免税的那些，如果我按所有不含税收入合计填写第一行，第17行怎么本期的应纳税所得额怎么是210.75了，我们是定额的啊，一个季度300

maize老师 解答

2019-04-11 10:41

核定啊，你这个是按收入核定啊，收入*核定率*税率

For tomorrow 追问

2019-04-11 10:44

核定率是多少，这个是怎么的，还有后面税率现在改成多少了

maize老师 解答

2019-04-11 10:45

你这个上面不是写了么4%。财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。