老师请问印花税，残保金，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加的计提会计分录分别怎么做的

星旭可可 追问

2019-04-11 10:08

印花税和残保金不是管理费用吗

江老师 解答

2019-04-11 10:10

全部计入税金及附加。这个是多2016年5月1日开始的政策，营改增之后的政策

星旭可可 追问

2019-04-11 10:11

那增值税需要计提吗

江老师 解答

2019-04-11 10:14

增值税不是计提，是结转增值税的

星旭可可 追问

2019-04-11 10:15

老师应该怎么做呢

江老师 解答

2019-04-11 10:17

一、结转增值税
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
这个是需要交增值税的分录
3、交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

星旭可可 追问

2019-04-11 10:37

增值税可以不结转吗？直接计入应交税费一未交增值税吗

江老师 解答

2019-04-11 10:39

上述说是结转的增值税，最后将数据结转计入了应交税费——未交增值税科目，直接交税处理

星旭可可 追问

2019-04-11 10:49

就是开出去的发票计销项，进来的发票计进项，交税计应交税费

江老师 解答

2019-04-11 10:50

上述说法完全正确，是这样的。

星旭可可 追问

2019-04-11 10:58

还想问一下老师，印花税和残保金可以不计提吗

江老师 解答

2019-04-11 11:03

可以不计提，缴纳后计入税金及附加

星旭可可 追问

2019-04-11 11:06

但是我认识的会计跟我说残保金计入管理费用

江老师 解答

2019-04-11 11:08

这个会计的知识没有更新，从2016年5月1日营改增之后，计入税金及附加，这个是有政策依据的

星旭可可 追问

2019-04-11 11:09

而且金蝶财务软件里面税金及附加里面也没有残保金的科目呢

星旭可可 追问

2019-04-11 11:10

老师工会经费是计入管理费用的吗？

江老师 解答

2019-04-11 11:10

这个金蝶财务软件，无法紧跟税制的变革，你看这几年税法变动几大，但开发软件，是前几年开发的。再说开发软件的也不一定是专业人士，有些细节的内容他们可能不知道的。

星旭可可 追问

2019-04-11 11:19

老师工会经费的计提会计分录怎么做的

江老师 解答

2019-04-11 11:20

借：税金及附加
贷：应交税费——应交工会经费