分录金额 差额冲减未分配利润为什么是525呢？算的是285啊 不理解525怎么得出的呢？是因为包含了增值税，增值税也要冲减未分配利润么

晏紫 追问

2019-04-10 22:52

这是老师的讲义啊  就是看不懂525怎么算才问的

舟舟老师 解答

2019-04-11 08:57

同一控制下长投的账务处理 
1.计算，按最终控制方在购买日可辨认净资产公允持续计算的可辨认净资产*比例+商誉 
2.结转账面，不确认损益，比如用存货投资，该存货不确认收入。但是税法（按照市场价格）要求计算销项税还有消费税，应当在贷方确认 
3.此时借贷不相等，差额计入资本公积——股本溢价，若是差额在贷方，全额计入资本公积，若是在借方（冲减资本公积），以原账面资本公积——股本溢价为限，如题是100，若是借方最多借100，不足冲减的，冲减未分配利润 
4.相关费用计入管理费用

晏紫 追问

2019-04-11 09:22

能把525的计算得出的算式发一个么

舟舟老师 解答

2019-04-11 09:30

1200+240-800=640 
这640先冲减股本溢价，还有540，然后冲减盈余公积15，剩余525冲减未分配利润