司欠A公司几千元，已经挂了3年了，A公司也不会向收取的了，（估计当年可能是A公司发票开多了），这个账要怎么平掉？

紫苏 追问

2019-04-10 14:51

往来账上还有一客户，他们欠我们1分钱，我结转营业外支出的时候，是不是最好不要进“坏账损失”的明细分录？是不是只要营业外支出-坏账损失，里面有数的话，汇算清缴会变得特别麻烦？

言岩老师 解答

2019-04-10 14:53

你好。计入营业外支出

紫苏 追问

2019-04-10 14:55

账上往来账，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，如果我司情况不符合22条，但是符合23条和24条，是不是可以做“坏账损失”？ 
 
账目3年多以前的，会计换了很多个，公司也搬了好几个地方，合同这些资料已经没有了，但能确定和这些公司实际账款已经结清了，没结清的双方也不再追究的了。 
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《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：  （一）相关事项合同、协议或说明；  （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；  （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；  （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。  第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。  第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

紫苏 追问

2019-04-10 14:56

我知道计入“营业外支出”，我问二级明细科目，是不是尽量不要计入“营业外支出-坏账损失”？是否如果计入“坏账损失”的话，汇算清缴会变得特别麻烦？ 
 
如果按正规程序走，计入确认“坏账损失”还需要备什么文件？董事会签名？为了1分钱？

言岩老师 解答

2019-04-10 15:02

你好。是的，尽量不计入那个二级科目。每个地方要求不太相同，看当地税务要求的程度了，所以还是谨慎点好

紫苏 追问

2019-04-10 15:33

如果是按最正规的方法做确认“坏账损失”，要走什么程序？教科书式的方法的话，是怎么做的？

言岩老师 解答

2019-04-10 15:38

你好。这个具体需要咨询当地税局需要提供什么资料，现实中没有那么复杂。

言岩老师 解答

2019-04-10 15:39

根据税务局让提供的资料准备全就可以了