刚才给小规模纳税人季报的时候发现，18年的资产负债表上应交税金为负数，查看一下凭证发现 是因为购买的一些耗材的成本票，在做账时 借：主营业务成本 应交税金-进项税 贷：应付账款了，没有按照小规模全部计入到成本里面

阳光 追问

2019-04-10 14:41

想咨询一下，这个我在19年年初做账该怎么做？18年的国税局申报，还要去做更改呢

文文老师 解答

2019-04-10 14:59

借：以前年度损益调整 贷：应交税金-进项税 
所得税汇算清缴财务报表按调整后的填报，18年的月度报表不用去更改了

阳光 追问

2019-04-10 15:06

调整之后，汇算清缴上的成本金额将变大，应纳税所得额将会减少，回退税 这样理解对嘛

文文老师 解答

2019-04-10 15:10

是的，你的理解是对的。

阳光 追问

2019-04-10 15:13

好的，这个影响增值税申报的金额吗，18年做了进项税额，增值税申报时按照开票收入做的，这个会多交或少交增值税吗

阳光 追问

2019-04-10 15:35

麻烦老师解答一下

阳光 追问

2019-04-10 17:08

老师？

文文老师 解答

2019-04-10 18:15

公司是小规模，申报表也是小规模的，不会有进项抵扣的填报，故不影响多交或少交增值税。