工资，社保，公积金，福利费记账时需要计提吗？计提和发放的分录怎么做？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-04-09 17:24

您好！缴纳时
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）
其他应收款--代缴社保（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用/销售费用/制造费用--社保
贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）
从工资扣回时
借：应付职工薪酬--职工工资（应发数）
贷：其他应收款--代缴社保（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
银行存款/库存现金

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