小规模纳税人，第一季度在税局代开一张增值税专用发票，含税金额为1115元，无票收入3000元，现在申报增值税，应该怎么填写报表？

大镜框 追问

2019-04-09 16:47

代开的发票代开时已经交过增值税了，怎么享受免征呢？

张艳老师 解答

2019-04-09 16:53

这个是不可以免征的，因为代开的专票是下游企业可以抵扣进项税额的。

大镜框 追问

2019-04-09 16:57

那附加税需要缴纳么？

张艳老师 解答

2019-04-09 17:02

是的，需要交纳的，但是可以享受减半征收的政策。您代开发票时，税局没有代征附加税吗？

大镜框 追问

2019-04-09 17:14

没有，代开时只是收取了增值税

张艳老师 解答

2019-04-09 17:20

如果这样的话，您是要进行附加税申报的，但是，由于您公司是小规模纳税人，可以享受减半征收的政策。

大镜框 追问

2019-04-10 11:41

第1栏填写含税金额还是不含税金额？是直接填写利润表里面的营业收入吗？

大镜框 追问

2019-04-10 11:42

写错了，是第10栏

张艳老师 解答

2019-04-10 11:48

您说的是增值税申报表，还是？

大镜框 追问

2019-04-10 11:55

增值税申报表

张艳老师 解答

2019-04-10 12:02

如果是增值税申报表的话，是要将不含税销售额填写到第十栏中

大镜框 追问

2019-04-10 14:13

利润表中的营业收入金额是不含税的金额吧？而且是包含代开票的不含税金额和无票不含税金额以及自开票不含税金额？是不老师？

张艳老师 解答

2019-04-10 14:33

1、是的，是不含税金额 
2、都是包含的

大镜框 追问

2019-04-10 14:40

那增值税申报表中，填写第10栏的时候是利润表营业收入减掉第二栏或者第五栏的金额吧？

张艳老师 解答

2019-04-10 14:46

拜托，先不要想利润表的事情了，就是您公司这个季度自开普票或未开票收入的不含税金额。

大镜框 追问

2019-04-10 15:16

老师，为什么无票收入不含税金额填到增值税申报表里面之后，显示的增值税和我财务系统的不一致？

张艳老师 解答

2019-04-10 15:21

这个要看您怎么填的了，把本季度相关数据说一下，和您公司的申报表截图上来，帮您分析

大镜框 追问

2019-04-10 15:34

大镜框 追问

2019-04-10 15:36

张艳老师 解答

2019-04-10 15:47

您看一下资产负债表中的应交税费的数字有没有错误吧