您那有咨询教育企业的会计分录实操吗，就是收到学费报名费的账务如何处理，是否收到钱就全额确认收入，但是因为涉及退费的问题，是否在完成之前先做预收款处理，但是企业预收账款太多了，是不是预收账款超过主营业务收入的20%就有预警? 想看看其他的企业的如何处理的

阳光 追问

2019-04-09 17:03

因为情况特殊嘛，我们也不能完全确认收入，毕竟要等事情结束才知道能不能确认收入

阳光 追问

2019-04-09 17:08

如果我们都做到管理费用和销售费用下面行吗？没有做主营业务成本，但是按理说应该也做主营业务成本的，跟咨询收入相关的支出都应该做主营业务成本， 是不是可以不做主营业务成本？

小云老师 解答

2019-04-09 17:20

不可以的，要做成本

阳光 追问

2019-04-09 17:33

退费冲收入的话，增值税如何处理？比如退费的时候，增值税也做个贷方负数行吗？到时候下个月的时候就少交一点

小云老师 解答

2019-04-09 17:33

是呀，就借:应交税费-应交增值税（销项税额）

阳光 追问

2019-04-09 17:46

如果是属于增值税的优惠政策，属于免征增值税的分录： 
1.先将增值税转入未交增值税 
借方：应交税费-应交增值税-销项税   8000 
贷方：应交税费未交增值税           8000 
2. 将未交增值税转入营业外收入 
借方：应交税费-未交增值税         8000 
贷方：营业外收入                   8000，这样对吗？

阳光 追问

2019-04-09 17:48

我们是小规模纳税人，还是直接一步跨过

阳光 追问

2019-04-09 17:53

直接做分录 借方：应交税费-应交增值税-销项税      8000 
贷方：营业外收入                        8000

小云老师 解答

2019-04-09 18:22

小规模一步直接转营业外，没有销项那个三级科，