有固定资产快速折旧申请表操作步骤吗？

A001卡蓝得米环保科技 追问

2019-04-08 18:57

A001卡蓝得米环保科技 追问

2019-04-08 18:58

这个表里面的1.2.3.4.5列各代表什么意思啊？

朴老师 解答

2019-04-09 09:09

1.第1列“资产原值” 
 
  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。 
 
  2.第2列“账载折旧金额” 
 
  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。 
 
  3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额” 
 
  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。 
 
  所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。 
 
  4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额” 
 
  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。 
 
  5.第5列“纳税调减金额” 
 
  纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报： 
 
  当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。 
 
  当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。 
 
  6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。