小规模纳税人，去年做分录出现错误如下：借：库存现金18720贷：主营业务收入18174.76应交税费—应交增值税（销项税额）545.24小规模做错成一般纳税人的分录，年末还挂着545.24元，今年要怎么调整错误的分录？

可乐小猪 追问

2019-04-08 18:40

是的，因为错误的做了进项和销项，小规模是不存在抵扣的，所以19年的分录怎么调整，请老师指教。

小惑老师 解答

2019-04-08 18:46

那你把错误进销项分录写一下

可乐小猪 追问

2019-04-08 20:59

商品进货时 
 
借：库存商铺9106.8 
        应交税费—应交增值税（进项税额）273.2 
贷：库存现金9380 
 
老师，不要太纠结销项最后的金额，因为错了不止一笔分录，年末应交增值税贷方累计有余额。

小惑老师 解答

2019-04-08 21:04

用销项税额减去-应交税费—应交增值税（进项税额）273.2=余额缴纳增值税是吗 
借想销项税额贷：进项税额

可乐小猪 追问

2019-04-08 21:13

19年调账只用做 
借：销项税额 
贷：进项税额 
是这个意思吗？

可乐小猪 追问

2019-04-08 21:14

18年最后一个季度报税的金额没有超3万，不用缴纳增值税

小惑老师 解答

2019-04-08 21:31

你调整一下看看是不是已交加上进项=应交增值税

可乐小猪 追问

2019-04-08 21:43

是的，能分录怎么写？

小惑老师 解答

2019-04-08 22:28

这样调整是把进项不应该抵扣调整到销项税额中

可乐小猪 追问

2019-04-08 22:30

销项税额一直挂着跨年吗？

小惑老师 解答

2019-04-08 22:42

销项税应该转到转出未交税金再转入未交税增值税，进行缴纳，把这块补缴上去