首先这个项目承建商是A公司（乙方）， 但实际不是A公司的施工队伍来承建 甲方（学校）的工程项目。 而是另外一家B公司来挂靠 A公司， 相当于B公司下面的其中一个施工班组。 这个施工班组又是和另一家公司（简称C公司）来合作这个项目，就是兼做这个工程项目的会计。 大概是这么个结构 ，可能表述不是很明白。 每月施工单位报审定金额给甲方，甲方审核后拨工款给A公司， 由项目C公司开出发票给A公司， 但进度款A公司都没有按 发票金额 实付C公司， 所以工程款都是少于发票金额， 比如 2018年 A公司累计差C公司工程款100万， 那么2019.年1月份C公司就没交发票， 2月份收到A公司拨款给C公司项目部50万。 疑问就是没有开票 但收到款项的分录？

瑞123 追问

2019-04-08 17:10

老师，是的   这笔50万属于100万里面的款顶

小黎老师 解答

2019-04-08 17:12

您好，那当时开票的金额比如是300万，收了200万，当时开票分录，借：应收账款 贷：主营收入 税费等。然后收到款 借：银行存款 贷：应收账款，这次收的50万也是一样冲应收账款就可以了

瑞123 追问

2019-04-08 17:25

老师，朋友指导  我做的三笔分录   请你帮我看看，这是C公司开出发票，收到的款项 的分录，这个关系  应收账款和其他应收款，对的吧

小黎老师 解答

2019-04-08 17:28

您好，您是以B公司的名义来做帐吗？那你就按照你朋友给的分录做可以的

瑞123 追问

2019-04-08 17:55

之前就是搞得 到来不去的。我现在正式不属于B公司的会计了。 B公司上月才请专业的会计。我就只属于项目上的会计，  请老师指点下

瑞123 追问

2019-04-08 17:56

哦。应该是C 公司，我老板是和C公司合作的。B公司是挂靠A公司。我都昏了

小黎老师 解答

2019-04-08 17:57

您好，那你是施工组还是C公司的会计，还是施工组和C公司就是一家，如果是一家就按照我的分录

瑞123 追问

2019-04-08 17:57

现在以项目部班组的会计，不是C公司，更不是B公司

小黎老师 解答

2019-04-08 17:59

您好，那你这个核算主体是跟哪家公司对接？

小黎老师 解答

2019-04-08 17:59

也就是说你做出来的帐是哪家公司要求看的

瑞123 追问

2019-04-08 18:06

我老板和C公司老板属于 投资人。到时两家分红，内帐是对C公司老板，结算工程款是对A公司（承建商），也要对甲方

小黎老师 解答

2019-04-08 18:13

你好?那你就按照我给你的分录