原来是小规模纳税人属于农产品配送公司，由于产品品种太多，原来给客户开发票是按产品大类给客户开具，如调料一批或者蔬菜一批，现在要变成一般人，一般人允许这样开具发票吗？还有出入库明细账按大类出入库，这在财务上或者税法上允许这样做吗

Mingli.Shao 追问

2019-04-08 16:13

您说的清单是税控开票系统里的清单吗？还是自己做的Excel啊

季老师 解答

2019-04-08 16:18

税控里的清单，不能用自己做的。

Mingli.Shao 追问

2019-04-08 16:29

付清单就得有出入库明细，这样太麻烦了，相当于按产品分类了，一直开发票只开一批，如蔬菜一批，后面不附清单，这样变成一般人可以吗

季老师 解答

2019-04-08 17:09

按税法应该不可以，蔬菜是大类，有很多的明细产品。不管是一般还是小规模都应该开具明细。商贸公司和工厂出货都会附详细的清单项目。为避免风险，建议咨询一下税务局。 
根据《国家税务总局关于修订的通知》【国税发〔2006〕156号】第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统「也就是现在的增值税发票管理新系统」开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，并加盖发票专用章。 
 
所以，对于增值税专用发票的清单，明确规定必须从系统开具，你自己用你Excel或者公司销货系统打的清单都不得行。 
 
如果这种做，开票方是不按规定开票要被处罚，受票方是接收的不合规发票，面临不得抵扣等税务风险！