公司给客户签合同销售货物，合同签后三天内收到客户的预付款30%，发货之前客户需要付60%的货款。那么什么时候给客户开具发票最合适？ 有没有时间限制？

m蕊r 追问

2019-04-07 17:56

合同全部结束之后给客户开发票也可以吗

牛老师 解答

2019-04-07 19:19

可以的，早一点晚一点影响不大，就是时间性差异。

m蕊r 追问

2019-04-07 19:21

那我们确认收入是开票时候确认收入还是？    确认收入的时间点是什么时候

牛老师 解答

2019-04-07 19:43

建议按开票确认收入，不然比较麻烦，当然最好对外能解释的通就是开票时就是纳税义务发生时间。

m蕊r 追问

2019-04-07 19:55

现在有一个比较纠结的问题是 我们以往都是按照开票时候确认收入，但是现在不是改税率了嘛，4月之前的有一部分没有开票，现在客户要求4月开票按照16%税率，如果按照开票时是纳税义务发生时间的话，其实应该开13%，现在老板同意给客户开16%税率，那么我3月份账务怎么处理呢？4月份申报3月的报表是不是必须要填写未开票收入？       最近很是纠结这个问题

牛老师 解答

2019-04-07 20:06

如果开具16%的发票，需要申报未开票收入先缴纳增值税。分录：借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税额。4月份开票同时纳税申报时填写负数未开具发票收入。

牛老师 解答

2019-04-07 20:07

4月份建议发票只记销项税额，一正一副对冲，最好附情况说明，便于以后查找

m蕊r 追问

2019-04-07 20:14

哦 这样，那么4月开票时候要做您上面的分录 负数。 然后再做一笔正数分录？    这样可以吗

牛老师 解答

2019-04-07 20:16

可以，可以只记税金。当然也可以负数冲销再重新做分录，都可以。

m蕊r 追问

2019-04-07 20:25

只记税金怎么做分录？老师，请指点

牛老师 解答

2019-04-07 20:34

借应交税费-应交增值税-销项税额，贷应交税费-应交增值税-销项税额。或者贷记一正一负，附情况说明说明原因。

m蕊r 追问

2019-04-07 20:52

好的。好像您这种做法更方便一点呢老师

m蕊r 追问

2019-04-07 20:52

只需要一个分录就可以了

牛老师 解答

2019-04-07 20:56

嗯，其实都可以的。

m蕊r 追问

2019-04-07 21:03

谢谢您老师

牛老师 解答

2019-04-07 21:20

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢！