企业所得税年报中的基础信息表中的资产总额是按照季度平均值来计算的，公司是去年5月份才成立的，那是不是只能算3个季度？另外从业人数按照平均值来计算会有小数点，比如1.66个人算2个人吗？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-04-06 10:21

2018年2季度平均值＝（2018年5月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/3 ，取整数四舍五入就可以

果冻布丁追问

2019-04-06 10:26

可是课程老师讲的是季度平均值是（季初数+季末数）/2啊？

maize老师解答

2019-04-06 10:30

企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条同时停止执行。
来源：财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税〔2015〕34号
中间开业按你们实际，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师解答

2019-04-06 10:31

这个只是大致判断你们是不是符合