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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2019-04-05 22:21

您好，进项税额转出，借：制造费用-电费等科目，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，进项税额全转出，不能抵扣，也不需要缴纳增值税的，没有内销的话，进项税没有余额的，不能抵扣的。不是那些科目的，如果购进的电费，是用于免税项目的，直接不用认证和抵扣，按价税合计金额，全额记入制造费用-电费就行了，不需要做成进项税的，即，借：制造费用-电费，贷：银行存款。

lucky 追问

2019-04-06 08:27

所以我不需要去勾选进项发票？所以我取得进项专用发票-电费。税额不能做进项税额直接做 借：制造费用-电费（含税） 贷：银行存款（含税） 需要再增加一个分录吗？借：制造费用-电费（税额）贷：进项税额转出（税额）若增加。我的制造费用-电费 会多计（多算了税）所有的进项凭证。都是这样分录做法吗？ 有开废料发票，能不能用进项发票来抵扣进项税吗？我的资产负债表内。会有：进项税额转出科目的余额吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-06 09:26

您好，是的，所以您不需要去勾选进项发票，所以您取得进项专用发票-电费。税额不能做进项税额直接做 借：制造费用-电费（含税） 贷：银行存款（含税） ，不需要再增加一个分录，借：制造费用-电费（税额）贷：进项税额转出（税额），若增加，您的制造费用-电费 会多计。所有的进项凭证。都是这样分录做法。 有开废料发票，能用进项发票来抵扣进项税，您的资产负债表内，会有：进项税额转出科目的余额。

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您好，进项税额转出，借：制造费用-电费等科目，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，进项税额全转出，不能抵扣，也不需要缴纳增值税的，没有内销的话，进项税没有余额的，不能抵扣的。不是那些科目的，如果购进的电费，是用于免税项目的，直接不用认证和抵扣，按价税合计金额，全额记入制造费用-电费就行了，不需要做成进项税的，即，借：制造费用-电费，贷：银行存款。
2019-04-05 22:21:32
来料加工出口免税，取得的进项进项转出 电费 借制造费用 贷应交税金，进项转出
2019-04-05 21:42:31
您好，进项税额转出，借：制造费用-电费等科目，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，进项税额全转出，不能抵扣，也不需要缴纳增值税的，没有内销的话，进项税没有余额的，不能抵扣的。不是那些科目的，如果购进的电费，是用于免税项目的，直接不用认证和抵扣，按价税合计金额，全额记入制造费用-电费就行了，不需要做成进项税的，即，借：制造费用-电费，贷：银行存款。
2019-04-05 22:21:23
对的，要做进项转出，转出的进项计入原材料成本。 借:原材料 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2020-02-02 23:03:55
你好，还差一步结转 借：应交税费--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 转出的进项税是不能抵扣了，是增加销项税的，不能简单说是转出的进项税是要交税的，因为既然能做转出，就说明之前已经做了认证抵扣。
2017-06-17 13:36:44
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