企业所得税核定 成本费用 包括税金及附加吗

最初 追问

2019-04-04 15:56

那包括 主营成本 和期间费用 还有什么呢

邹老师 解答

2019-04-04 15:58

你好，包括主营业务成本+其他业务成本+期间费用

最初 追问

2019-04-04 16:06

老师 中标价 100万，向业主开票100万，审计后实际结算金额为95万，最终回款也就按照95万去回款 现在已经回了90万了 ，还有一部分质保金5万没退呢 关于我当时多开的这5万发票 怎么处理你

邹老师 解答

2019-04-04 16:07

你好，可以开具负数发票冲销

最初 追问

2019-04-04 16:22

老师 这个项目是17年项目 我当时是小规模 税率是3% 现在是一般纳税人 不能开具3%的税率呀

邹老师 解答

2019-04-04 16:28

你好，那就只能是把5万做坏账处理了

最初 追问

2019-04-04 17:04

老师 我觉得 针对我多开的5万 应该是 先计提还账准备 在确认坏账准备  
但是开具100发票 
借：应收100万 
贷：主营业务收入 
贷：应交增值税 销项税 
回工程款： 
借：银行90 
贷：应收90    还剩5万，后期再退 
当审计后发现 实际结算金额为95万，多开5万发票 此时 我计提还账准备 
 
借：资产减值损失 5万 
贷：坏账准备 5 
确认坏账 
借：还账准备5万 
贷：应收账款5万 
结转资产减值损失 
借：本年利润 5 
贷：资产减值损失5 
老师 我的思路对吗 
后面我不知道怎么处理了

邹老师 解答

2019-04-04 17:06

你好，把资产减值损失科目换成信用减值损失就对了