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李老师

职称： 中级会计师

2015-12-29 12:50

1、对于改变用途的自产或委托加工的货物，无论是用于内部还是外部，都应作视同销售处理。而对于改变用途的外购货物或应税劳务，若是用于外部的，即用于投资、分配或无偿赠送，应作视同销售处理；若是用于内部的，即用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费，则应作进项税额转出处理。
2、将自产或委托加工的货物用于非应税项目和集体福利，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，不确认收入，直接结转库存商品，但要按照计税价格计算销项税额（视同销售）。
3、由于管理不善造成的材料损失，应将进项税额转出；由于核算、计量差错造成的材料损失，进项税额可以抵扣，不用转出。
4、 自制原材料用于不动产工程项目应视同销售确认销项税额，外购原材料用于不动产工程项目，要将进项税额转出。

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相关问题讨论
首先，对于外购用于职工福利的进项不能抵扣，是作进转出处理。 然后报废部分的进项也是不能抵扣，要进转出处理的。
2019-10-14 11:02:09
同学你好，不需要交增值税的。
2021-07-26 10:41:38
应交增值税=销项-进项-留底税%2B进项税额转出 实际缴纳的增值税=应交增值税—加计抵减的进项税
2020-07-08 15:16:16
你好，因为本来正常生产产品卖是有销项的，公司原因造成没有销项了，所以进项也不能抵扣
2019-11-06 17:26:44
你好，是不属于视同销售的。
2019-09-14 13:40:42
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