2月做了预收账款，3月份申报所属期2月份的增值税报表按未开票收入缴纳了增值税，而且也有在3月开具了发票确认了收入，2月的时候做账只是登记了借：银行存款 贷：预收账款。2月做的预收账款，3月申报时预缴税款了，而且在3月开具了发票确认了收入，那3月的账务，预缴的这笔款项入账时是这样的？借：应交税费-应交增值税-已交税款贷：银行存款，不知道需要在预收时做啥账务处理，然后开票后又应该怎么处理

奔奔 追问

2019-04-04 11:02

好的谢谢老师，对了，老师，还有一个问题就是，公司收到50万的咨询服务合作费，还没开发票，不想现在就交税的话，是不是不能做预收账款？

奔奔 追问

2019-04-04 11:04

做预收账款一定要先预交增值税？我们是投资企业，收到对方的合作费，但是因为一些原因，暂时不确认收入开发票，那应该怎么处理合适呢

陈诗晗老师 解答

2019-04-04 12:32

预收是需要缴纳增值税的，可以不确认收入，但增值税需要缴纳额

奔奔 追问

2019-04-04 13:07

这50万的咨询服务费，领导想拖着，不想马上开发票出去，说拖到年底或年中再开，领导一直觉得就是开了发票才需要交税，就是不想那么快交增值税，那我就把这笔款做预收账款，先不确认收入咯，不过做预收账款的话，如果纳税义务发生了，那虽然没开票，没直接确认收入，但也是要先预缴增值税的吧，而且很尴尬的时，这笔款应该是去年就给公司的，但是拖到现在才给，所以按合同来说的话，公司的服务提供了，纳税义务产生了，服务费收到，就应该确认增值税，就算没收到钱，理论上也应该确认增值税，挂应收吧，合同约定是，合作方在我公司帮助下，获得的每笔融资款项到账之日起三个工作日内，把融资服务费付款给到我公司这边

陈诗晗老师 解答

2019-04-04 15:31

同学，预收了虽然没有开票，也需要缴纳增值税。 
然后你这里的融资服务费，如果合同约定了期限，是在约定期限作为纳税义务发生日。