公司是分支机构，财务独立核算，要向总公司支付上级管理费，金额比较大，总公司会开票，今年1月份支付了2019年度的管理费，发票还没到，支付时和发票收到时，怎样做会计分录？每月分摊管理费时怎样做会计分录？

若～～诺 追问

2019-04-03 16:36

不是很明白，支付时，借：预付账款   贷：银行存款，收到发票时，借：待摊费用—其他应付款，每月分摊时：借：管理费用，贷待摊费用—其他应付款。这样吗？那现在发票没有收到，就可以直接分摊吗？

若～～诺 追问

2019-04-03 16:37

一月份支付的，现在已经要分摊三个月了吧

季老师 解答

2019-04-03 16:48

待摊费用、其他应付款，两个科目都可以用。待摊已经取消了但也不是绝对不能用。应在取得发票后摊销。

若～～诺 追问

2019-04-03 16:52

那现在前三个月的摊销就不要做了么？收到发票后，直接分9个月摊销？

季老师 解答

2019-04-03 17:04

一年以内的可以不摊销，直接计入费用。当然你也可以按月摊销。如果4月份收到发票，当期一并摊销4个月，以后按月摊销。

若～～诺 追问

2019-04-03 17:09

好的，那一并摊销4个月的分录怎么做？

季老师 解答

2019-04-03 17:29

借费用 4个月   贷 其他应付款 或者贷待摊费用