计提文化建设费怎么做分录？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-04-03 16:11

您好
1、直接缴纳的：
借：管理费用--文化事业建设费
贷：库存现金或银行存款
2.先计提后缴纳的
借：管理费用--文化事业建设费
贷：应交税费---文化事业建设费
借：应交税费---文化事业建设费
贷：库存现金或银行存款

御姐追问

2019-04-03 16:16

老师，文化建设费是含税价乘以0.03吧

bamboo老师解答

2019-04-03 16:20

《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》，缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：
应缴费额=计费销售额×3%
计费销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。