工资，社保（公司和员工）计提分录？

一、计提工资时 
计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
二、发放工资时 
 
1.发放工资 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款 
 
2.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
贷：库存现金/银行存款 
 
3.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款