小规模纳税人去年有一张成本票稽查了，现在还没有进行2018年报企业所得税汇缴清算，改如何调账

장 신 영 追问

2019-04-03 11:25

老师是否能告知具体分录

月月老师 解答

2019-04-03 11:39

你好，税务稽查的结果呢，那张成本票不能作为成本列支吗

장 신 영 追问

2019-04-03 13:52

嗯，对的，我是不是应该在去年12月份调

장 신 영 追问

2019-04-03 13:55

我是不是直接，借，以前年度损益60000*0.25*0.5，贷，应交税费，应交所得税企业

月月老师 解答

2019-04-03 13:59

你好借：以前年度损益调整-主营业务成本负数贷：当时的入帐科目借：以前年度损益调整-所得税费用贷：应交税金-应交所得税以前年度损益调整差额转利润分配。

장 신 영 追问

2019-04-03 14:44

你刚说的那个分录，哟是从12学开始做账吗

月月老师 解答

2019-04-03 14:47

你好，你是什么意思，我没看懂。

장 신 영 追问

2019-04-03 14:48

是用的金蝶软件如果这样调账，但是12月我自己在电子税务申报过了，我是不是要跟专管员说

月月老师 解答

2019-04-03 14:50

你好，和专管员沟通一下。这是汇算清缴调整。

장 신 영 追问

2019-04-03 14:51

你刚说的那个分录，我是从12月开始做账吗

月月老师 解答

2019-04-03 14:52

你好，不是的，是现在这个月的分录，12月份报表已经申报过了，不能修改。

장 신 영 追问

2019-04-03 15:04

借：以前年度损益调整-主营业务成本负数贷：当时的入帐科目（？）这个我是写现金还是应付账款

月月老师 解答

2019-04-03 15:05

你好，你这张成本票，但是是怎么做的分录。

장 신 영 追问

2019-04-03 15:13

票来了我是借：主营业务成本贷：现金如果按你刚才那个分录又贷现金是不是有点问题

月月老师 解答

2019-04-03 15:16

你好，你已经进成本了，就是不能税前扣除，对吗

장 신 영 追问

2019-04-03 15:21

我已经入账了，那是去年8月份的了，结果对方公司被查了

月月老师 解答

2019-04-03 15:29

你好，税务局不让税前扣除借：以前年度损益调整—所得税费用贷：应交税金—企业所得税成本票不用改，因为也付现金了，就是补税款了。

장 신 영 追问

2019-04-03 16:28

那意思我今年所得税汇缴的时候还是照常申报只是单独补交那张成本票的税费

月月老师 解答

2019-04-03 16:32

你好，汇算清缴的时候做纳税调增。补缴所得税。

장 신 영 追问

2019-04-03 16:36

是不是必须提前跟专管员沟通或者不说

月月老师 解答

2019-04-03 16:40

你好，还是沟通一下，比较好。