假设社保费个人承担部分是2000，公司承担部分6000，应付工资是10000，应付工资10000是已减掉社保个人承担后的金额，那么社保费（个人和公司部分）以及工资计提时的会计分录应该如何做？交社保费时，发工资时应该如何做会计分录？

凌飞 追问

2019-04-03 10:04

老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师 解答

2019-04-03 10:07

计提工资和社保时 
借：管理费用等--工资   120000 
                        --社保（公司负担部分的社保）6000 
   贷：应付职工薪酬--工资  120000 
                              --社保  6000 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 12000 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保  6000 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）  2000 
        贷：银行存款  8000

凌飞 追问

2019-04-03 10:16

老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 
1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 
2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师 解答

2019-04-03 10:43

1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 
2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞 追问

2019-04-03 11:00

老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师 解答

2019-04-03 11:08

抱歉，数字金额填写错了。

凌飞 追问

2019-04-03 11:30

老师，没关系的。

张艳老师 解答

2019-04-03 11:40

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凌飞 追问

2019-04-03 11:43

老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师 解答

2019-04-03 11:45

如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 
公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款