计提工资申报个税分录怎么写

吴少琴老师

职称：会计师

2019-04-02 13:17

工资的个税不需要计提

娇追问

2019-04-02 15:14

那计提工资和社保怎么写分录

吴少琴老师解答

2019-04-02 20:50

1.计提工资

  借：××费用（管理/销售等）

   贷：应付职工薪酬——工资

  2 计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

   贷：应付职工薪酬——社保

  3 次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应收款——社保(个人

部分)

     应交税费——应交个人所得税

     库存现金／银行存款或现金

  4 上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)

   贷：银行存款或现金

  5 上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

   贷：银行存款或现金