一般纳税人有留抵，在采购材料收到专票、有销售业务不用交税（留抵够抵扣）、有销售业务需要交税（留低不够抵扣）、交税时，几种种情况的分录具体怎么做呀？

阳光总在风雨后 追问

2019-04-02 13:28

老师，结转是必须要做的吗？

玲老师 解答

2019-04-02 13:37

一般纳税人期末是要结转的  要做的

阳光总在风雨后 追问

2019-04-02 13:43

之前进项票多。没交过税，也没结转过，3月份交税了，这个做账务处理呀老师？

玲老师 解答

2019-04-02 13:48

如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

阳光总在风雨后 追问

2019-04-02 14:02

老师，那如果18年12月份做账时增值税没结转，18年12月份开具发票税额大于留抵，19年1月份缴税，影响18年的财务报表吗？

玲老师 解答

2019-04-02 14:12

不结转就是你科目不平  其他没有什么影响