全款6200，客户半年前付了3000都已经做过收入了，当时没有开票，现在付剩余的3200，并且开票金额6200怎么处理

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:19

老师好！我当时没挂应收账款，现在怎么做

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:20

当时就做了3000无票收入

meizi老师 解答

2019-04-02 11:20

你好 你那说的做收入杂做的   你们具体是什么业务说下 之前分录怎么做的

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:27

我们是代理记账公司，客户一年代账费是6200，本来是按年收的，结果客户要按半年付，当时付3000时，借银行存款3000，贷主营业务收入2912.62应交税费-应交增值税销项87.38，再借应交税费-应交增值税-减免税款87.38，贷营业外收入87.38

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:29

当时没有开票，现在收3200连以前3000票一起开是6200，现在该咋账务处理

meizi老师 解答

2019-04-02 11:35

你好 既然你之前的3000都已经入账做收入了 算无票收入  现在你要开票就冲这个3000的无票收入  分录不变金额负数冲即可；然后把尾款的3200和之前的3000一起也做开票收入 借方银行6200贷方主营业务收入 应交税费

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:41

是这样吗？ 
借银行存款-3000 
贷主营业务收入-2912.62 
  应交税费-应交增值税销项-87.38 
老师，税收优惠的分录也要冲红吗？ 
借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38，贷营业外收入-87.38

meizi老师 解答

2019-04-02 11:42

你好 实际享受的话 就先不冲  到时你再补一个3200的优惠结转即可  是的

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:43

怎么补呢

meizi老师 解答

2019-04-02 11:44

借应交税费-应交增值税-减免税款，贷营业外收入  补一个 3200的税额

紫楓萧月 追问

2019-04-02 11:45

这次6200代开的是专票，全部交税，不享受优惠

meizi老师 解答

2019-04-02 11:47

专票的话就要红冲了借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38，贷营业外收入-87.38   那就不做3200的那笔就行

紫楓萧月 追问

2019-04-02 14:26

老师，如果再冲红税收优惠， 
借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38， 
贷营业外收入-87.38  
可是营业外收入已经结转损益了，还要再冲本年利润和未分配利润吗

meizi老师 解答

2019-04-02 14:30

你好 这个金额比较小  你就在当期冲了就行

紫楓萧月 追问

2019-04-02 14:31

好的，谢谢老师耐心及时的回复

meizi老师 解答

2019-04-02 14:37

嗯 不客气的 帮到你就好 满意请给予评价