1）是小规模纳税人，按照新税制，如果月收入少于10万的时候，在做主营业务收入的分录时，需要做增值税和附加税的计提吗？会计分录该如何做呢？2）在下月纳税时，如果做了增值税的计提，但因月收入不到10万免税了，那之前计提的增值税和附加税又应如何做分录转出呢？

欣喜的雪碧 追问

2019-04-02 09:17

请问老师，也就是我问题1中，只要发生收入，都需要先计提税费，以后再做营业外收入的处理，是这样子吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-02 09:18

是的，同学，先计提，月末转营业外收入

欣喜的雪碧 追问

2019-04-02 09:20

请问是当月计提，当月末转营业外收入？还是当月计提，下月缴纳免税时再转营业收入呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-02 09:32

当月末转营业外收入的，同学 
如果是季度申报，是季度末转营业外收入