一般纳税人公司本月进项大于销项不需要交增值税，那月末需要做账务处理吗？如果不做任何的账务处理，那应交税费-应交增值税-销项税里用快帐的软件做账科目余额表一直都有余额，每个月下来余额越来越多，该怎么处理呢？到某个月销项大于进项，需要交增值税时，应交的增值税在账面上就已经不是当月应交的金额了，而是之前一直累计的金额，该怎么做分录呢?

Eleven 追问

2019-03-29 16:02

如果是这样的话进项和销项一直都有余额，请问老师年末该怎么做结转呢？可以教一下分录吗？谢谢！

Eleven 追问

2019-03-29 16:03

老师麻烦你看一下，这样的话每个月我的科目余额表里进项和销项都有期末余额，该怎么处理呢？谢谢老师！

张艳老师 解答

2019-03-29 16:05

1、借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
 
2、是的，每月末都有余额的，就这样放着就是了，等年末统一结转，余额就为零了。

Eleven 追问

2019-03-29 16:16

请问老师如果我想账目自己看起来清楚想每月结转请问分录该怎么做？谢谢老师

Eleven 追问

2019-03-29 16:22

老师请问如果一年下来这个公司都是进项大于销项，那年末结转时分录是不是应该做： 
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

张艳老师 解答

2019-03-29 19:46

1每月结转分录 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费--未交增值税 
次月缴纳税款时 做 
借  应交税费-未交增值税 
      贷  银行存款 
月末形成留底税额的情形，是不需要做结转分录的。

张艳老师 解答

2019-03-29 19:46

2  是的，分录是这样的。