为什么是18减去15？为什么是88？

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-03-29 15:09

您好，学员，第一题收回上月已经确认并作为坏账核销的会计分录为：
借：应收账款5
贷：坏账准备5
同时，
借：银行存款5
贷：应收账款5
所以此时坏账准备的余额为期初+本次收回的5=10+5=15
期末题中要求的余额为18，所以应该计提18-15=3.

金子老师解答

2019-03-29 15:11

第二题稍等，给您写下分录

金子老师解答

2019-03-29 15:11

第二题稍等，给您写下分录。

金子老师解答

2019-03-29 15:17

第二题
发生应收账款的分录为，
借：应收账款10
贷：主营业务收入等10
收回上月已经确认并作为坏账核销的会计分录为：
借：应收账款15
贷：坏账准备15
同时，
借：银行存款15
贷：应收账款15
期末转回坏账准备的分录为，
借：坏账准备3
贷：信用减值损失3
所以最终应收账款的账面价值=100-10+10-15+3=88