如果在计提当月工资时没有包含个税，等到实际申报个税时有扣款，那补计提个税应该怎么做账？

风之樱 追问

2019-03-29 11:09

当时发放工资的时候没有扣，我们是代账公司，比如11月的工资11月计提没有计提个税，12月发放11月的工资也没有扣个税，但1月报11月个税时扣款了，这个要怎么把个税做平？

张艳老师 解答

2019-03-29 11:15

让员工补缴个人所得税金额就是了， 
借：库存现金 
      贷：应交税费--应交个人所得税 
这样就可以将1月份报11月份个人所得税时形成的借方应交税费--应交个人所得税科目冲平了。

风之樱 追问

2019-03-29 11:20

像我们代账公司做工资时，很多公司工资表都没有填个税，但实际申报时有，还有些工资表的个税和实际扣的也不一样，都可以这样做是吧，理论上计提当月工资里面应该也含个税的吧就是应付职工薪酬-工资

张艳老师 解答

2019-03-29 11:29

1、计提当月工资里面应该也含个税的-----是的 
2、需要注意的是，员工的个人所得税是个人负担的，按数据关系讲，这部分个税是包含在计提的应付职工薪酬--工资里面了。 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款