集团出资800万并购了乙公司， 现在交接财务， 交接前原来乙公司账上的300万实收资本 要怎么处理

兰 追问

2019-03-29 10:10

作为乙公司不用把三百万账务处理掉？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:12

不光是300万处置掉，这些所有者权益类科目，你都要处理掉 
借：实收资本 
资本公积 
未分配利润等 
贷：长期股权投资 
这是合并报表时需要做的抵消 分录 。

兰 追问

2019-03-29 10:16

乙公司做完以上分录清空后，我们在接手以后，在根据注册资本来做分录？ 如果说的话注册资本2000万，我现在接手过来又该怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:23

1.借：权益类科目  
负债 类科目  
贷：资产类科目 
这是把之前的账目抵消 
2.借：长期股权投资  2000 
贷：实收资本 2000 
这是你投资的部分

兰 追问

2019-03-29 10:26

我是作为股东变更以后还是乙公司的财务  只是股权变更，变更后，换我作为乙公司财务， 是按注册资本变更实收资本还是不用做分录

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:31

你好。同学。是按实际收到的资本，做实收资本。注册资本是认缴，暂 不做

兰 追问

2019-03-29 10:37

没有收呢 钱是直接由集团打钱给原股东的，没经过乙公司

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:40

那你这部分是属于购买股权的会对对价。 
总公司 
借：长期股权投资 
贷：银行存款  
分公司，没有收到，暂不处理。你之前的实收资本，也不用个别报表调整。只是合并报表时才调整。用我给你的抵消分录

兰 追问

2019-03-29 10:49

哦哦 那就是原来乙公司权益类的科目余额都不用做分录 然后股权变更后这些也一样放着不用管对吧

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:53

不用处理，因为你购买的是全部，那么他的资产和负债等所有的你是全盘接手

兰 追问

2019-03-29 10:56

好的 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 11:00

不客气，祝工作愉快