公司有临时劳务人员，他们自己个人在税务代开发票，公司凭票支付给他，但票上注明了由支付方代扣代缴个人所得税，至于这部分个人所得税，由公司来承担，应如何做账，有何风险？

淡然 追问

2019-03-27 10:21

个税基数含增值税吗？

宋艳萍老师 解答

2019-03-27 10:22

你们公司代扣代缴，不含增值税的。

淡然 追问

2019-03-27 10:25

能举个列分别要缴哪几种税，如何倒算

宋艳萍老师 解答

2019-03-27 10:34

劳务报酬代扣代缴只缴纳个税。不超过4000元的直接加800个税就可以。4000元以上的按实发收入/0.84 计算出开票金额就可以了，但会涉及小数，取整就可以了。

淡然 追问

2019-03-27 10:43

不是减800吗

宋艳萍老师 解答

2019-03-27 10:53

新劳务报酬税率是不超过4000交800，超过4000减20%然后按税率表。超过2万以上的还有速算扣除数，公式要重新设置。