2018年部分员工的工资计提时候做的研发支出，年末也没有结转到管理费用（报表中体现在资产负债表中的开发支出）。现在做所得税汇算清缴，这部分需要在哪里列支呢？

Sunny 追问

2019-03-27 09:32

老师，那是不是要把12月份的反结账，重新出报表？

邹老师 解答

2019-03-27 09:33

你好，是的，需要做12月份的修改的

Sunny 追问

2019-03-27 09:37

那年度结转是不是也要重新做？会对19年的帐有影响吗？谢谢您的耐心解答

邹老师 解答

2019-03-27 09:38

你好，是的，对19年的期初数也是有影响的

Sunny 追问

2019-03-27 09:42

老师，那如果不修改18年的帐，还有其他处理办法吗？如果这部分研发支出不在汇算清缴中列支，税务上会有问题吗？因为是新开的公司，亏损比较严重，人力成本又比较大，为了账面不那么难看，领导才授意把研发人员的工资从原来的的管理费用改做成研发支出的。。还请老师指点，谢谢！

邹老师 解答

2019-03-27 09:45

你好，研发支出期末是不能有余额，必须做调整的

Sunny 追问

2019-03-27 09:50

如果这部分先挂着，等今年年末再根据情况结转到管理费用或无形资产，可以吗？

Sunny 追问

2019-03-27 09:51

哦哦  刚看到您已经回复了。好的，谢谢老师！

邹老师 解答

2019-03-27 09:51

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢