汽车销售服务公司， 结合哪个行业来学习？

学徒 追问

2019-03-26 16:55

公司以前是小规模纳税人 18年12月升级成一般纳税人 
①18年10月有一笔错误分录： 
借：应收账款 160000 
贷：主营业务收入 155339.81 
应交税费-应交增值税-销项税额 4660.19 
今年发现应收账款应该是150000  
 
②18年10月有一笔错误分录： 
借：应收账款 20000 
贷：银行存款 20000 
实际上这个是应收应该是应付 而且也收到了对方开过来的发票（普票） 但是当时漏做收到发票的分录 我现在要怎么把这张成本票做进去呢  
 
关于这两笔我现在应该如何调整账务呢

学徒 追问

2019-03-26 17:06

老师，在吗

邹老师 解答

2019-03-26 17:21

你好 
1借；应交税费-应交增值税-销项税额 
以前年度损益调整——主营业务收入 
贷；应收账款  10000 
2，借；应付账款   贷；应收账款 
借；库存商品   贷；应付账款

学徒 追问

2019-03-26 17:23

今天我们这个会计让我做一笔，就是费用冲红，但是我不太会，麻烦老师看下

邹老师 解答

2019-03-26 17:28

你好，是当年的费用红冲，还是以前年度的费用红冲？

学徒 追问

2019-03-26 17:31

跨月了，是上个月的事情

邹老师 解答

2019-03-26 17:33

你好，借；相关科目  贷；管理费用等科目 
做这个调整分录就是了

学徒 追问

2019-03-26 17:35

还有一个问题，邹老师，麻烦你了，因为某些原因，需要发一笔工资，就是银行存款，银行那个网银转账发走，然后后来呢，我们要用这个收款人的这个银行卡去把这个钱取回来，因为都是我们公司自己人把钱取回来，然后呢，放到库存现金里。然后他是这样写的，就是，首先它是写借管理费用，工资，然后贷 银行存款。然后后来取回来以后呢，那库存现金就多了，就是借现金，然后他还是贷管理费用，工资退回工资，但是他是在借方红字。那同样都是，就是红字。那他说第一个呢是因为跨越式需要冲红，那第二个红字是什么意思呢，为什么第一个跨越就要冲红呢，要记在借方呢，我不太懂，麻烦老师解释下！！

邹老师 解答

2019-03-26 17:37

你好，取回来以后，借方应当是库存现金，贷方应当是银行存款，而不是管理费用啊

学徒 追问

2019-03-26 17:40

但是银行存款之前已经做减少了

邹老师 解答

2019-03-26 17:42

你好，之前计提工资，贷方是应付职工薪酬，而不是贷方银行存款的

学徒 追问

2019-03-26 17:43

邹老师，还有那个调账账务的问题：我想请问一下 以前年度损益是怎么放的 
因为销项税额+主营业务员收入=应收账款了 那以前年度损益在中间的金额是多少呢 
然后因为涉及到增值税 那增值税的附加税是不是也要做调整呢

学徒 追问

2019-03-26 17:44

还有增加了成本 那做调整的时候 不需要设计以前年度损益调整吗？

邹老师 解答

2019-03-26 17:47

你好，你应收账款多了，那么对应的收入，应交税费都多了 
所以应收账款调整到了，对应的收入，税额都需要调整 
借；应交税费-应交增值税-销项税额10000/（1+税率） *税率 
以前年度损益调整——主营业务收入10000/（1+税率） 
贷；应收账款 10000 
增值税调整了对应的附加税也需要调整 
收入冲销，应当是冲销成本，而不是增加成本

学徒 追问

2019-03-26 17:52

好的，感谢，不过我说增加了成本是这个

邹老师 解答

2019-03-26 17:53

你好，在你分录的基础上做这个调整分录 
借；应付账款 贷；应收账款 
借；库存商品 贷；应付账款

学徒 追问

2019-03-26 17:55

因为是服务类公司所以不是库存商品而是主营业务成本吧？

邹老师 解答

2019-03-26 17:56

你好，那购进借方就直接计入主营业务成本就是了

学徒 追问

2019-03-26 17:56

但是是去年的 我不需要做以前年度损益吗

邹老师 解答

2019-03-26 17:57

你好，如果是去年的，就通过以前年度损益调整科目核算就是了