送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-03-26 15:56

你好,你可以比照学堂的4 s  店的课程学习

学徒 追问

2019-03-26 16:55

公司以前是小规模纳税人 18年12月升级成一般纳税人 
①18年10月有一笔错误分录: 
借:应收账款 160000 
贷:主营业务收入 155339.81 
应交税费-应交增值税-销项税额 4660.19 
今年发现应收账款应该是150000  
 
②18年10月有一笔错误分录: 
借:应收账款 20000 
贷:银行存款 20000 
实际上这个是应收应该是应付 而且也收到了对方开过来的发票(普票) 但是当时漏做收到发票的分录 我现在要怎么把这张成本票做进去呢  
 
关于这两笔我现在应该如何调整账务呢

学徒 追问

2019-03-26 17:06

老师,在吗

邹老师 解答

2019-03-26 17:21

你好 
1借;应交税费-应交增值税-销项税额 
以前年度损益调整——主营业务收入 
贷;应收账款  10000 
2,借;应付账款   贷;应收账款 
借;库存商品   贷;应付账款

学徒 追问

2019-03-26 17:23

今天我们这个会计让我做一笔,就是费用冲红,但是我不太会,麻烦老师看下

邹老师 解答

2019-03-26 17:28

你好,是当年的费用红冲,还是以前年度的费用红冲?

学徒 追问

2019-03-26 17:31

跨月了,是上个月的事情

邹老师 解答

2019-03-26 17:33

你好,借;相关科目  贷;管理费用等科目 
做这个调整分录就是了

学徒 追问

2019-03-26 17:35

还有一个问题,邹老师,麻烦你了,因为某些原因,需要发一笔工资,就是银行存款,银行那个网银转账发走,然后后来呢,我们要用这个收款人的这个银行卡去把这个钱取回来,因为都是我们公司自己人把钱取回来,然后呢,放到库存现金里。然后他是这样写的,就是,首先它是写借管理费用,工资,然后贷 银行存款。然后后来取回来以后呢,那库存现金就多了,就是借现金,然后他还是贷管理费用,工资退回工资,但是他是在借方红字。那同样都是,就是红字。那他说第一个呢是因为跨越式需要冲红,那第二个红字是什么意思呢,为什么第一个跨越就要冲红呢,要记在借方呢,我不太懂,麻烦老师解释下!!

邹老师 解答

2019-03-26 17:37

你好,取回来以后,借方应当是库存现金,贷方应当是银行存款,而不是管理费用啊

学徒 追问

2019-03-26 17:40

但是银行存款之前已经做减少了

邹老师 解答

2019-03-26 17:42

你好,之前计提工资,贷方是应付职工薪酬,而不是贷方银行存款的

学徒 追问

2019-03-26 17:43

邹老师,还有那个调账账务的问题:我想请问一下 以前年度损益是怎么放的 
因为销项税额+主营业务员收入=应收账款了 那以前年度损益在中间的金额是多少呢 
然后因为涉及到增值税 那增值税的附加税是不是也要做调整呢

学徒 追问

2019-03-26 17:44

还有增加了成本 那做调整的时候 不需要设计以前年度损益调整吗?

邹老师 解答

2019-03-26 17:47

你好,你应收账款多了,那么对应的收入,应交税费都多了 
所以应收账款调整到了,对应的收入,税额都需要调整 
借;应交税费-应交增值税-销项税额10000/(1+税率) *税率 
以前年度损益调整——主营业务收入10000/(1+税率) 
贷;应收账款 10000 
增值税调整了对应的附加税也需要调整 
收入冲销,应当是冲销成本,而不是增加成本

学徒 追问

2019-03-26 17:52

好的,感谢,不过我说增加了成本是这个

邹老师 解答

2019-03-26 17:53

你好,在你分录的基础上做这个调整分录 
借;应付账款 贷;应收账款 
借;库存商品 贷;应付账款

学徒 追问

2019-03-26 17:55

因为是服务类公司所以不是库存商品而是主营业务成本吧?

邹老师 解答

2019-03-26 17:56

你好,那购进借方就直接计入主营业务成本就是了

学徒 追问

2019-03-26 17:56

但是是去年的 我不需要做以前年度损益吗

邹老师 解答

2019-03-26 17:57

你好,如果是去年的,就通过以前年度损益调整科目核算就是了

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你好,你可以比照学堂的4 s 店的课程学习
2019-03-26 15:56:27
你好 区别主要看是不是同一项业务发生的,比如销售车同时提供装饰服务就是同一项业务 是混合销售 兼营 是二项目业务 在合同里分开二项业务写
2021-04-22 16:58:40
你好,其实是差不多 的,只是名称不同而已
2017-03-30 10:02:41
一样的开票计入主营业务收入呀
2022-07-20 09:23:13
你好,偶尔开票对经营范围没有要求的
2020-12-29 16:15:02
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