小规模物业公司，2018年发生了电梯维保费用84000元，但因为电梯维保公司维保时未及时出具检测报告而导致当地质监局罚款30000元，因此，今年在支付电梯维保费时只支付了54000元，但电梯维保公司开具了84000元的普票，之前罚款的30000元是这样做的，借：营业外支出，贷：现金，但对方给开了84000元的票来时，该如何做账务处理呢？

心静 追问

2019-03-25 18:53

老师，意思是对方开了84000的票，只以付款的54000元进入成本吗

小云老师 解答

2019-03-25 19:16

是的，发票金额比你记账金额多没关系的

心静 追问

2019-03-25 20:00

老师，我为了增大公司成本，可以按发票金额来计入成本，这样做可以不呢？借：主营业务成本，贷：银行存款54000，现金30000（我公司与电梯维保公司签定维保协议也是84000元，且被罚款的30000和电梯维保公司也没有书面的协议，只是口头说）

小云老师 解答

2019-03-25 21:10

你好，那三万没票本身也不能税前扣除，你这边做八万四也行

心静 追问

2019-03-25 21:33

老师，对方是开了84000的发票，是有票的，应该可以税前扣除，是吗，只是这84000元，我分为银行存款付54000元，现金付30000，这样，现金付30000有风险吗？（之前被罚款的30000有质监局的行政罚款的票据，我已做了营业外支出）

小云老师 解答

2019-03-25 22:36

你好，风险还是有的，因为公对公超过1000都要求走公账的，所以你这么做得能自圆其说，但是问题也不大，实在不行到时候再做纳税调增嘛