股权转让印花税分录怎么做

皮卡丘 追问

2019-03-25 09:36

纳税人是公司

bamboo老师 解答

2019-03-25 09:37

借：税金及附加 
贷：银行存款

皮卡丘 追问

2019-03-25 09:49

老师，股权转让还有个人所得税吗

bamboo老师 解答

2019-03-25 09:51

如果是股东个人转让的 是有个人所得税的

皮卡丘 追问

2019-03-25 09:53

我这个是变了法人股东，股权也跟着转让给法人股东了，交印花税的时候是纳税人是公司

bamboo老师 解答

2019-03-25 09:55

您可以参照下面文件看看 
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2012〕285号）办理纳税（扣缴）申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况： 
 
  A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续 
 
  股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 
 
  B、股权变更登记与纳税申报同时进行 
 
  股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。 
 
  （3）纳税地点 
 
  个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。 
 
  3、股权转让个人所得税怎么计算？ 
 
  《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为： 
 
  股权转让所得应纳个人所得税=（股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用）×20% 
 
  其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。