当月进货并且销售，进项发票下个月开如何做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-03-24 16:16

你好
当月购进，借；库存商品   贷；应付账款——暂估
销售  借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本   贷；库存商品
次月取得发票
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估   贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目

小小鸭水中游追问

2019-03-24 16:22

老师，如果当月已经支付购进货款呢

邹老师解答

2019-03-24 16:22

你好，当月购进，借；预付账款   贷；银行存款
借；库存商品贷；应付账款——暂估
销售借；应收账款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本贷；库存商品
次月取得发票
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品   应交税费-应交增值税（进项税额）贷；预付账款