关于固定资产账实不符的怎么账务处理？通过待处理财产损益？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-23 15:19

关于固定资产账实不符的怎么账务处理？
1、先对固定资产进行清查盘点，以盘点表实有数量为调账依据，达到帐实相符。
2、对于固定资产入账的价值，查找记账凭证中的原始发票，按发票价格入账。对于无法确定的固定资产价格，要请会计师事务所进行评估，根据评估价入账。

胡一倩追问

2019-03-23 15:21

老师，实物比账面多或者少的情况下，怎么调呢？麻烦老师解答下。

庄老师解答

2019-03-23 15:22

你好，你指的是固定资产盘盈和盘亏

庄老师解答

2019-03-23 15:24

一、企业在盘盈固定资产时，
首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，
然后做出调整，
盘盈时会计分录：
        （1）借：固定资产
        贷：以前年度损益调整     .
        （2）调整所得税
     借：以前年度损益调整
     贷：应交税费——应交所得税
  （3）结转以前年度损益调整
     借：以前年度损益调整
      贷：利润分配——未分配利润
二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失；
盘亏时会计分录:
       报经批准前：
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  累计折旧
  固定资产减值准备
  贷：固定资产
  报经批准后：
  1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
  借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  2)按应计入营业外支出的金额
  借：营业外支出——盘亏损失
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢