客户退回来的坏掉的商品的会计处理分录是？

会计求求 追问

2019-03-22 15:51

不懂，我说的是退回来坏掉的辅料，我们给更换新的辅料，能具体写下借贷分录吗？

胡老师 解答

2019-03-22 15:57

第一步 冲红收入 
借： 应收账款/银行存款 （红字） 
贷：主营业务收入 （红字） 
应交税费-应交增值税-销项税额 （红字） 
第二步 冲减营业成本 
借：主营业务成本 （红字） 
贷：存在商品 （红字） 
这样就把收入和成本冲销掉了。

会计求求 追问

2019-03-22 15:59

这样充坏掉的商品不是还在库存里吗？都坏掉了，应该做分录处理掉吧，求这个分录

胡老师 解答

2019-03-22 16:02

这笔分录做完以后，回到库里的商品就可以根据存货跌价的准则进行处理，计提损失或者直接报废。

会计求求 追问

2019-03-22 16:03

计提损失和直接报废的分录是。

胡老师 解答

2019-03-22 16:08

借：待处理财产损溢（报废存货的账面价值） 
 
贷：有关存货科目（原材料、周转材料、库存商品、生产成本等）（报废存货的成本） 
 
应交税费——应交增值税（进项税转出） 
 
批准后： 
 
借：原材料（残料入库） 
 
其他应收款（应收保险公司或责任人的赔偿） 
 
管理费用（扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分） 
 
营业外支出（属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失） 
 
贷：待处理财产损溢 
 
以上是直接报废的处理。