股票大盘价格4元，5元买的，那个是公允价值，那个作为股票的成本，分录怎么做，之后卖出，打扰价格6元，卖了7元，缴纳的转让收益应纳增值税，怎么计算，用那个数减去那个数？

桂龙老师 解答

2019-03-22 12:29

借交易性金融资产 
     投资收益 
贷银行存款

桂龙老师 解答

2019-03-22 12:30

卖出去后 
借银行存款 
贷交易性金融资产～成本 
    投资收益

慢慢 追问

2019-03-22 12:38

分录我会，但是不知道算增值税时用2个数相减

桂龙老师 解答

2019-03-22 12:40

按投资收益的差额作为计税基数。卖出时候确认的投资收益金额减去买进时候的投资收益确认的金额，这个差额是含税的，你再换算成不含税的金额，再乘以税率

慢慢 追问

2019-03-22 12:51

书上定义:出售交易性金融资产应按出售时的公允价值与其账面余额之差作为投资损益进行会计处理？请问出售时的工作价值是大盘的6元还是实际卖出的7元

桂龙老师 解答

2019-03-22 13:01

假如买了一支股票进来，明天你就卖出去，是按你成交当日时点盘面价格卖出去，这就是公允价值，并不是你想卖多少钱就能卖多少钱的

桂龙老师 解答

2019-03-22 13:02

出售时候只有一个价格，那就是大盘的价格

慢慢 追问

2019-03-22 13:17

转让金融资产时，卖出的价格6元中就含增值税了吗？这部分增值税已经记入到投资收益了是吗？

桂龙老师 解答

2019-03-22 13:23

对的，你的理解正确

慢慢 追问

2019-03-22 13:40

请问增值税是哪个？还有这个是一年的年末，请问增值税不可以结转到下一个年度，应该怎么处理

桂龙老师 解答

2019-03-22 14:43

投资收益差额在借方不缴税，可结转留抵，什么时间赚钱什么时间缴税

慢慢 追问

2019-03-22 14:44

可以结转到下期，但不能跨年度，

桂龙老师 解答

2019-03-22 14:50

对的，当年内留抵，不能结转到下一年。

慢慢 追问

2019-03-22 15:02

首先老师，我给您的图片，应交税费那个是正确的

桂龙老师 解答

2019-03-22 15:12

最后一个是对的按照-2那个

慢慢 追问

2019-03-22 15:20

假设-2那个应交的税费为-0.1，并且此时的时间为2018年12月31日，此时这个税费是-0.1，确认这个应交税费的分录是:借投资收益，-0.1贷应交税费-0.1吗？不能跨下一个会计年度，这个应交税费怎么处理的分录谢谢

桂龙老师 解答

2019-03-22 15:29

分录里的数是正数，不是负数。年底应交税费贷方有余额就是你要缴费增值税

慢慢 追问

2019-03-22 16:13

那么确认增值税的分录为借应交税费0.1贷投资收益，0.1请问此时投资收益账户的余额是多少，请问当年底不可跨年时，分录是借投资收益0.1贷应交税费0.1这时的投资收益的余额时多少，

桂龙老师 解答

2019-03-22 16:24

这是整个过程，你看一下