一家培训学校，培训费都是收一年的，而且开的是自家的收据。当月分录先记入预收账款，然后根据当月消耗转入主营业务收入。现在税务局要求开具发票，，那开完发票的会计分录怎么做？

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-03-22 11:18

3月15日付的款，还是在20天之内，所以以0.01扣除现金折扣，我算的应收账款574.2

佟老师 解答

2019-03-22 11:19

什么意思没太看明白

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-03-22 11:23

老师，我们属于小型微利企业，那就涉及不到销项税吧

佟老师 解答

2019-03-22 11:25

你是小规模吗？ 
这个跟你是不是小微没关系 
都要做价税分离的，属于免税的再结转

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-03-22 11:33

对，是小规模。

佟老师 解答

2019-03-22 11:36

借：收入 
贷：应交税费-应交增值税 
然后符合免税的情况 
借：应交税费-应交增值税 
贷：营业外收入