今天发现去年多计提了一个印花税，今年调账应该怎么做？

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:44

还需要做什么科目呢

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:45

是不是涉及到去年的损益类科目都需要用以前年度损益调整科目

邹老师 解答

2019-03-21 15:46

你好，还需要结转到利润分配——未分配利润 
借；以前年度损益调整 贷；应交税费 
借；利润分配——未分配利润  贷；以前年度损益调整 
跨年涉及损益科目调整，都需要通过以前年度损益调整科目核算的

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:47

我是直接把去年做的，借：营业税金及附加-印花税   贷：应交税费-印花税 
借贷反过来做了，这种不对是吗

邹老师 解答

2019-03-21 15:47

你好，不对的，需要把税金及附加科目改成以前年度损益调整科目才是的

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:49

那么我去年做费用的时候没做进项税额，直接做了费用，结果后来一看收到的是专票，就用进项税额冲抵费用，这个怎么做呢？也需要用以前年度损益调整科目吗

邹老师 解答

2019-03-21 15:49

你好 
借；应交税费（进项税额）    贷；以前年度损益调整

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:50

那我觉得应该是借：应交税费贷：以前年度损益调整吧，还是借：以前年度损益调整，贷：应交税费哟，因为去年做的时候应交税费是做在贷方的

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:51

往来科目可以直接冲减对吧

芳芳@fancy 追问

2019-03-21 15:52

其他科目，比如往来，预收类

邹老师 解答

2019-03-21 15:55

你好，不涉及损益的分录，就直接做相反分录冲销就是了