之前小规模纳税人的时候，公司财务缴纳印花税的时候只做了一笔 借：应交税费--印花税 贷：银行存款 现在变为一般纳税人之后审账发现资产负债表的里应交税费填了一个（-750）. 需要怎么调整呢？

xue xue 追问

2019-03-19 17:26

老师您好，这个是跨年度没问题吧，直接在今年的这个月做账时候写这笔分录，这个是否会有什么影响吗？ 
   而且做账系统里面需要选明细科目  借税金及附加--印花税这样吗？

邹老师 解答

2019-03-19 17:27

你好，跨年就是这样做调整分录 
借；以前年度损益调整 
贷；应交税费--印花税

xue xue 追问

2019-03-19 17:35

老师是不是还需要做- 借：利润分配——未分配利润  贷以前年度损益调整科目？ 
   是不是可以直接在原账上直接修改，计提，是2018年11月发生，还没有进行汇算清缴

邹老师 解答

2019-03-19 17:36

你好，是的 
这样做以前年度损益调整调整结转到 利润分配——未分配利润的分录 
 借：利润分配——未分配利润    贷；以前年度损益调整 
你2018年的账务还没有做结账处理？

xue xue 追问

2019-03-19 17:43

老师，因为2018年之前都是一键零申报，没有收入，没有增值税申报，简单处理的话，是不是可以反结账然后直接在原账上直接修改，计提。 应该是没有涉及到其他的这样是否可以?

邹老师 解答

2019-03-19 17:45

你好，如果没有做2018年结账，可以在2018年直接修改的